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얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세_4일차
본 것 적격증빙의 종류, 불공제의 의미와 불공제의 유형 깨달은 것 전자세금계산서 발행시 필요적기재사항과 임의적기재사항이 있다는 걸 알았다. 필요적기재사항은 전자세금계서 발행시 꼭 들어가는 내용이다. 1. 공급하는자: 사업자등록번호, 서명 또는 명칭 2. 공급받는자: 사업자등록번호 3. 공급가액과 부가가치세액 4. 작성연월일 (공급연월일은 임의적 기재사항이다.) 공급자가 세금계산버 발행을 하지 않는 경우에는 매입자가 세금계산서를 발행 할 수 있다. 매입자 발행 세계금계산서라고도 하는데 3가지 요건이 있다. 1. 공급시기가 속하는 과세기간의 종료일로부터 6개월이내 2. 건당 공급대가가 5만원이상인 경우 3.곤련 내용을 입증할 입증 서류가 첨부되어야 한다. 불공제의 뜻과 불굥제로 분류되는 경우를 알게 되었다. 적용할 것 각각 적격증빙 세금곔산서, 신용카드, 현금영수증 등에는 꼭 알아야할 사항들이 있었다. 세금계산서는 반드시 들어가야할 내용(필요적기재사항)이 다 들어가 있는지, 현금영수증의 경우 현금영수증카드나 핸드폰번호 를 홈택스에 등록 했는지 등등을 확인하고 실무업무를 진행해야겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세_3일차
본 것 부가세신고대상 깨달은 것 간이과세자는 환급을 받을 수 없다 과세+면세=과세사업자 일반+간이=일반과세자 간이과세자는 계산과정이 간편하다 매출액*10%*업종별부가율-세금계산서등0.5% 적용할 것 부가가치세 신고를 할때는 사업자 분류가 중요한다 체크리스트를 만들어서 과세기간, 과세대상자 등을 미리 체크해둬야 이후 자료를 수집하고 신고하는 과정에서 실수를 안 할 수 있을 거 같다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세_2일차
본 것 부가가치세 신고일정 신고, 고지 개념 환급의 의미 깨달은 것 세무서에서 예정고지하여 예정신고기간에도 부가가치세를 납부 해야 하는 사업자들도 있다는 걸 알았다. 조기환급 제도를 통해서 환급을 빨리 해서 자금확보를 할 수 있다는 걸 알았다 적용할 것 부가가치세 신고기간, 납부할 금액, 납부자의 개념등을 미리 잘 숙지해둬야겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세_1일차
본 것 부가가치세의 개념 재화를 판매하거나 용역을 제공할때 창출된 부가가치에 대해 매기는 세금 부가가치세의 특징 1. 간접세 2. 최종소비자가 부가가치세를 부담한다 3. 납부자는 사업자 또는 재화를 수입하는 자이다. 계산방법 매출액*10%-매입액*10%=납부세액 깨달은것 재화를 수입할땐 세금을 매기지 않는다. (영세율) 적용할 것 부가가치세는 납부자와 담세자가 다르다. 거래처에서 이런 부분에 대해 물어보면 부가가치세의 개념에 대해 설명할 수 있을 정도가 되어야겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세 불공제항목
본 1. 공제요건 불충족 - 적격증빙 미수취 - 필요적 기재사항 부실 2. 상대방 사업자 유형 - 연매출 4,800만원 이하 간이과세자 - 면세사업자 - 해외사업자 3. 열거된 불공제 - 사업과 직접관련 없는 지출 매입세액 - 접대비 및 유사한 비용의 지출 매입세액 - 개별소비세 과세대상 자동차의 구입, 임차, 유지비용 매입세액 - 토지에 관련된 매입세액 - 면세사업관련 매입세액 - 사업자등록 전 매입세액 깨 부가세를 내지 않았기 때문에 공제받을 것이 없는 경우에 불공제항목이 됨. 적 사업자 등록 전 매입세액은 놓치기 쉬운 경우이기 때문에 적극적으로 홍보하고 먼저 나서서 놓치지 않도록 도와주면 고객의 마음을 얻을 수 있다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
간이과세자
본 연매출 8천만원 미만의 사업자는 간이과세자 가능 단, 대통령령과 국세청고시에 따른 특정업종과 다른 사업장이 일반과세자 이거나 여러 사업장의 매출합계가 8천만원 이상인 경우는 제외. 부가세 계산방법 매출*(업종별)부가율*10% - [매입공급대가*0.5%+카드발행세액공제] 간이과세자는 연매출 4,800만원 미만인 경우 세액납부 면제됨. 그러나 매입세금계산서 수취는 소득세 정산 시 비용으로 인정받기 위해서 필요함. 깨 간이과세자로 인정받으면 부가세 납부 부담이 현저하게 줄어든다. 적 정부가 간이과세자를 인정해주는 이유는 기초적인 민생경제를 위해서인데 이를 인정받기 위해서 무리하면 안되겠다.
얼마에요로 직접 부가세 신고하기! / 염정희 세무사
부가세 업무프로세스
본 1. 거래처 자료요청(1~10일) 1) 거래처 실제필요자료 안내 2) 해당자료 어떻게 다운, 전송하는지 안내 3) 자료요청기한 넘길 것을 대비하여 여유있게 시간계획 2. 스크래핑 및 자료입력(11~14일 / 15~21일) 1) 스크래핑 설정 확인(수임동의, 홈택스 ID/PW) 2) 작업할 거래처 우선순위 설정 3) 스크래핑 거래내역 보면서 추가자료 요청 4) 스크래핑 및 자료입력 5) 의제매입, 불공 등 자료검토 3. 신고서작성 및 신고납부(22~25일) 1) 부속서류 작성 2) 신고서 작성 3) 신고 후 부속서류 제출 4) 납부서 전달 깨 매달 반복되는 업무라서 효율성과 효과성을 모두 챙기는 방법을 매달 의식적으로 찾아야겠다. 적 처음부터 고객맞춤으로 안내하면 좋겠다. 어차피 매달 한다면 해당 업체와 똑같이 소통할텐데 차라리 가용시간을 더 주는 것이 낫겠다. 세무서에서 요청하는 자료의 경우는 면밀히 분석해서 비슷한 사례가 발생시에는 미리 준비하는 것이 좋겠다. 매달 반복되는 업무라서 놓치지 않도록 체크리스트를 활용하는 것이 좋겠다.
[샘플] 꼼꼼 소득세 신고 완전정복 / 김정은 세무사
55~57강 간이과세자 및 식당 부가세 신고
본 저자(캡틴)의 관점에서 본것 (What I See) 간이과세자 공통매입세액 등 주의해야할 사항 간이과세자 부가가치세 신고하는 방법 식당업 부가가치세 신고하는 방법 깨 나의 입장에서 깨달은 것 (What I learn) 간이과세자 신고시 일정 비율 이하는 신고하지 않는다. 간이과세자 신고시 환급액은 존재하지 않는다. 식당업의 경우 세금계산서도 존재한다. 적 우리(개인, 회사) 입장에서 적용 할 것 (What apply) 간이과세자 신고시 환급금이 뜨더라도 인정되지 않으므로 0원으로 수정해서 신고해야한다. 간이과세자 신고시 일정금액 이하는 신고하지않는다(4800만이하) 식당업의 경우 의제매입세액이 존재하니 각 항목별로 금액을 기억해야한다.
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 7일차
음식점업(식당) 1. 의제매입세액 공제 면세 농수산물을 원재료로 제조/가공하여 과세매출을 발생시키는 경우 면세되는 원재료의 일정률을 매입세액으로 공제하는 것. 원재료는 면세사업자로부터 구입해야 하고, 계산서나 신용카드 영수증을 받아야 함. 다만, 제조업에 한해 농어민으로부터 직접 구입하는 경우에도 의제매입세액 공제 받을 수 있음 과세유흥장소(유흥주점 등) : 2/102 음식점업중 개인사업자 : 8/108 ( 과세표준이 2억원 이하인 경우는 2026년12월31일까지 9/109 ) 그 외(법인) : 6/106 의제매입세액 공제 한도 법인사업자 : 과세표준의 50% 음식점업중 개인사업자 : 1억원이하 75% / 2억이하 70% / 2억원초과 60% 의제매입세액공제신고서 작성해야. 업자로부터의 매입분이 계산서 / 신용카드 등 으로 나뉨 - 신용카드면세분 누락하지 않도록 주의 - 한도계산은 확정신고시 적용 (6개월단위로만) 예정 -> 확정 일 경우 예정신고때는 환급이 있더라도 정확한 금액으로 기재하고, 확정신고때도 - 뜰 때만 0원으로 기재함 식당 특징 - 면세 원재료와 관련하여 6개월 등 일정 기간 단위로 계산서를 수취하는 경우가 많음 (혹시 미수취한 계산서가 있는지 거래처에 물어보기) - 종이로 계산서를 수취하는 경우가 많음 <깨,적> 의제매입세액이란 면세를 구입해서 -> 과세 사업을 하는 경우 부가세 부담이 커지기 때문에 이를 위해 면세원재료를 구매해 부가가치를 창출하여 과세사업을 하는 사람들에게 일정 비율에 대한 금액을 매입세액 공제해주는 제도! 음식점업이 주로 이러한 혜택을 받게 되며, 종이계산서일 경우가 많기 때문에 누락하지 않고 받을 수 있도록 신경써야 하고 신용카드는 스크래핑 하며 일반전표로 입력되어 자료가 누락될 가능성이 높기 때문에 더더욱 한번 더 들여다보기 !
꼼꼼 부가세 신고 완전정복 / 염정희 세무사
꼼꼼 부가세 6일차
부동산 임대업 1. 간주임대료 - 실제 임대료는 아니지만, 임대인이 받은 전세금 또는 보증금을 정기예금 이자율 만큼은 임대 용역의 대가로 본다 . = 해당 과세기간의 전세금 또는 임대보증금 X 해당 과세기간의 임대일수 X 정기예금이자율/365 (2023~ 현재 : 2.9%) - 과세표준명세서상 수입금액 제외인가? NO! 업종별로 금액을 넣어야 함. 2. 부동산 임대공급가액명세서 - 임차인 정보 : 이름, 주민번호 (개인) or 상호, 사업자등록번호 (사업자) - 임대 부동산 정보 : 동, 층, 호, 임대면적, 용도 - 임대차 계약내용 : 입주일, 퇴거일, 보증금, 월임대료 부가세 신고서상 과세표준과 일치하지 않을 경우 연락 많이 옴! 3, 특징 - 임대차계약서가 변경된 경우 그때그때 계약서 수취해야 함. - 간주임대료 계산시 매번 정기예금이자율 확인하기. --------------------- 부동산 임대공급가액 명세서 작성을 위해 해당 과세기간에 포함되는 임대차계약서 를 보내달라고 하면 됨. 기존부터 쭉 업무해왔던 거래처라면 전기와 달라진 점이 있는지 여쭤본 뒤 동일할 경우 전기 데이터를 그대로 불러와서 작업해도 됨. 신고서상 과세표준과 다를 경우 연락이 많이 오기 때문에, 임대료를 깎아주거나 했을 경우 관련 자료를 잘 인지하고 있어야 함.
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